| Course Title (Chinese)： | 稅捐救濟專題研究（二） | Teaching Unit： | 財經法律學研究所(Graduate Institute of Financial and Economic Law) | | Course Title (English) | Tax Remedy (II) | Course Code | 6306513_01 | | Lecturer： | 林文舟 | Number of Credits | 2 | | Mandatory/Elective | Elective | Year | 研究所 | | Prerequisites： | 行政法總論(含行政程序法、訴願法及行政訴訟法)、稅法總論(含稅捐稽徵法、納稅者權利保護法) 及稅法各論(所得稅法、加值型及非加值型營業稅法等) | | Course Introduction： | 一、實質課稅原則之理論與實務(含租稅規避案例分析)
二、稅捐裁罰適法性之研究
三、認定事實錯誤的稅務處分經實體判決確定後之救濟途徑
四、稅捐執行逾越徵收期間的救濟途徑
五、綜合所得稅家庭合併申報之債務性質
六、臺灣大學財稅法學研究中心評選之最佳稅法判決探微
| | Learning Goals： | 1. 經由理論介紹與案例分析，培養學以致用的能力。 2. 透過互相討論與撰寫報告，訓練學生發現問題與解決問題的能力。 3. 藉由最佳稅法判決的介紹與討論，普及並增強納稅者權利保護意識。 | | Textbook： | 部分教材摘錄自〈稅務訴訟的舉證責任分配與案例分析〉(本人著作之最高行政法院2017年研究發展報告，收錄於司法研究年報第35輯，司法院編，民國108年3月出版)、〈納稅者權利保護法規範下的稅務訴訟舉證責任〉(本人著作，月旦財稅實務釋評，第14期，2021年2月)、〈綜合所得稅家庭合併申報之債務性質〉（本人著作，月旦財稅實務釋評，第 27 期，2022 年 3 月）、〈認定事實錯誤的稅務處分經實體判決確定後之救濟途徑〉（本人著作，財稅法令半月刊，2022 年11 月15日、30日，NO. 21 、22）、〈稅捐執行逾越徵收期間的救濟途徑〉（本人著作，財稅法令半月刊，2023 年1 月15日、31日，NO. 1 、2）。 |
| Course Syllabus | Number of Hours | Core Capabilities | Remarks | | Topic | Content | Lecture | Demonstration | Assignment | Others | | 實質課稅原則 | 何謂節稅？
何謂實質課稅原則？
實質課稅原則vs租稅法律主義
何謂避稅？
何謂逃稅？
避稅vs實質課稅原則
避稅vs逃稅
避稅vs私法自治
案例分析
| 10 | | | | | | | 稅捐裁罰之適法性 | 處罰法定主義
處罰要件解釋論
不確定法律概念涵攝事實關係之判斷餘地問題
處罰要件事實之舉證責任與證明度
處罰效果之裁量
裁罰處分基準時
補稅與漏稅罰之分際
減免罰要件
案例分析 | 10 | | | | | | | 認定事實錯誤的稅務處分經實體判決確定後之救濟途徑 | 提起再審之訴
申請行政程序重開
申請退稅
稽徵機關依職權撤銷
| 5 | | | | | | | 稅捐執行逾越徵收期間的救濟途徑 | 稅捐徵收期間規定之變革
稅捐執行逾越徵收的效果
救濟途徑
1、 聲明異議及提起行政訴訟
2、 提起債務人異議之訴
3、 提起分配表異議之訴
4、 請求不當得利返還或國家賠償
5、 依稅捐稽徵法第28條第1項規定申請退還
| 5 | | | | | | | 綜合所得稅家庭合併申報之債務性質及其相關問題之研究 | | 2 | | | | | |
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| Course Details： | | 1. Teaching Materials(Checkboxes)：Self DevelopedProvided by Textbook Authors | | 2. Teaching Methods(Checkboxes)：Lecture SlidesBlackboard Teaching | 3. Grading Methods(Checkboxes)：Attendance 20.00%, Quiz10.00%, Assignment10.00%, Programming0%, Technical Report0%,
Project Report0%, Mid-Term Exam0%, Final Exam0%, Final Report60.00%, Other0%, | | 4. Teaching Resources：Course Web Site Downloadable Electronic Materials Lab Web Site | | 5. Other requirements： 上課時間:學期間每個月第四週的星期三、四下午，集中上課8小時。 |
| Relationship between course education goals and core capabilities | | Please select： | |